Compte d'épargne

Un compte d'épargne (parfois appelé compte sur livret, vu qu'il était, et est encore dans certains établissements ou pays, matérialisé par un livret détenu par l'épargnant où sont notés les dépôts, retraits et soldes) est un dépôt d'argent à vue dans une banque, ou un organisme assimilé (caisse d'épargne), rapportant un intérêt (généralement annuel) et ne permettant généralement pas d'être utilisé pour faire directement des paiements.

On peut aussi le définir par ses différences :

• par rapport à un compte courant, support de moyens de paiement (chèques, cartes, virements) et ne rapportant généralement pas d'intérêt.
• par rapport à deux autres types d'épargne, le compte à terme et le plan d'épargne, mais qui comportent une échéance, avec une pénalité en cas de retrait anticipé

Types

• défiscalisé mais obéissant à certaines exigences, notamment la résidence ou un certain montant plafond de versement ou d'encours (= de solde) : livret A, Livret de développement durable, Compte épargne logement (CEL)...
• ordinaire (fiscalisé) : compte d'épargne bancaire
• Le super livret est également un compte d'épargne, mais proposé par les banques en ligne, avec un taux parfois supérieur aux offres des comptes épargne « classiques ».
• En Belgique, il existe le compte d'épargne défiscalisé.

Voir à ce sujet les types de dépôts bancaires

Périodes de calcul des intérêts (en France)

Les intérêts d'un livret ou compte d'épargne sont calculés par quinzaine de jours. Il existe dans une année civile 24 quinzaines et non 26 (une quinzaine n'est donc pas égale à 2 semaines !). La règle étant que chaque mois comporte deux quinzaines.

Les intérêts ne sont donc calculés que deux fois par mois : le 16 du mois, et le 1^er du mois suivant.

Le calcul est très simple, puisqu'il suffit de multiplier le taux du livret par le solde du livret. Comme le taux est annuel, il convient de diviser ce taux par 24 pour calculer les intérêts générés pendant une quinzaine.

Ainsi la formule est :

Intérêts d'une quinzaine = (Taux annuel du livret / (24 * 100 )) * solde du livret

Le solde considéré pour le calcul est le plus bas solde du livret de la période. Ainsi si l'épargnant effectue un retrait deux jours seulement avant la fin de la quinzaine, le calcul ne portera, pour l'ensemble de la quinzaine que sur le solde calculé après le retrait.

Les comptes d'épargne permettent la capitalisation des intérêts : les intérêts d'une année civile s'ajoutent en effet au solde du compte, au début de l'année suivante.

Les intérêts produits dans une année civile sont imposables. Actuellement, en France, il faut considérer les taux suivants :

• Au titre d'impôt sur le revenu (pour l'État) :
  • 19 % : prélèvement libératoire forfaitaire (PLF), sauf si l'épargnant choisi de l'intégrer à son Impôt sur le revenu, où il est alors soumis au barème progressif (de 0 à 41 % selon le contribuable). Dans ce cas, contrairement aux dividendes d'actions, aucun abattement n'est applicable sur le montant net des intérêts. A noter que le taux du prélèvement forfaitaire libératoire était de 18 % jusqu'au 31 décembre 2010.
• Au titre des prélèvements sociaux (pour la Sécurité sociale) :
  • 2 % : Prélèvement social
  • 8,2 % : Contribution sociale généralisée (CSG)
  • 0,5 % : Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)
  • 0,3 % : Contribution dépendance^[1],
  • 1,1 % : Revenu de Solidarité Active (RSA),

Pour un total de 12,1 %. (12.3 depuis 2011)

Notes et références

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